특수관계법인 증여세 핵심 가이드

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"특수관계법인 거래로 인한 증여세, 이거 알고 계셨나요?"
지금부터 제가 알려드릴 정보는 모르면 손해 보는 내용이에요. 특히, 사업을 운영하거나 투자를 고민 중이라면 필수로 알아둬야 하는 정보니까 끝까지 봐주세요.

특수관계법인 거래와 증여세

2012년부터 특수관계법인 간 일감 몰아주기로 발생한 이익도 증여세 과세 대상으로 규정되었습니다.
쉽게 말해, 한 법인이 다른 법인에 매출을 몰아줘 이익이 생기면 해당 이익이 주주들에게 증여된 것으로 보고 증여세를 부과한다는 건데요.

"정말 복잡하지 않을까?" 걱정되셨다면, 아래에서 핵심만 깔끔하게 정리해드릴게요.

과세요건

증여세가 부과되기 위해서는 다음 조건을 충족해야 합니다.

조건	일반법인	중소기업	중견기업
특수관계법인 거래 비율	30% 초과	50% 초과	40%  초과
주식보유 비율(한계비율 초과)	3% 초과	10% 초과	10% 초과

단, 중소기업 간 거래는 예외라는 점도 꼭 기억하세요.

증여세 계산법

어려운 공식처럼 보이지만 사실 간단합니다. 증여의제 이익은 아래 공식으로 계산됩니다.

법인 유형	계산식
중소·중견기업이 아닌 경우	세후영업이익 × (특수관계 거래비율 - 5%) × 주식 보유 비율
중소·중견기업	세후영업이익 × (특수관계 거래비율 - 50%) × (주식 보유 비율 - 10%)

증여세 신고기한, 놓치지 마세요.

신고기한을 놓치면 가산세가 발생하니 주의하세요. 예시로 정리해 드릴게요.

· 수혜법인의 사업연도 종료일: 2023년 12월 31일
· 증여일: 2023년 12월 31일
· 법인세 과세표준 신고기한: 2024년 4월 1일
· 증여세 신고기한: 2024년 7월 31일

 

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