법인세 중간예납 계산 방법과 필요 정보

구독자님만을 위한 법인세 중간예납 꿀팁!
법인세 중간예납, 헷갈리셨죠? 
오늘은 제가 가장 쉽게 정리해 드릴게요.
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법인세 중간예납, 뭐가 다른가요?

중간예납세액을 계산하는 방법은 크게 두 가지예요.
어떤 방법을 써야 할지는 작년(전년도) 법인세를 기준으로 달라지죠.

기준	방법	대상
전년도 법인세 있음 (흑자법인)	직전 법인세 기준	전년도 법인세를 기준으로 계산
전년도 법인세 없음 (적자법인 등)	중간결산(자기계산) 기준	올해 상반기 실적을 기준으로 계산

전년도 법인세가 있는 법인도 중간결산 기준을 선택할 수 있어요.
하지만 신고 기한 내에 신고하지 않으면 직전 법인세 기준으로만 납부해야 하니 주의하세요.

어떻게 계산하나요?

1.직전 법인세 기준 (흑자법인)
 (산출세액 + 가산세액 - 특정 소득에 대한 법인세) - (공제·감면세액, 원천납부세액, 수시부과세액) × (6 / 직전 사업연도 월 수)

2.중간결산 기준 (적자법인 포함)
(과세표준 × 세율 × 6/12) - (공제·감면세액, 원천납부세액, 수시부과세액)

과세표준 (소득금액 - 이월결손금)	세율
2억 이하	10%
2억 초과 ~ 200억 이하	20%
200억 초과 ~ 3,000억 이하	22%
3,000억 초과	25%

중간결산 기준으로 신고할 경우, 신고 기한 내에 꼭 제출해야 합니다.
(기한 후 신고는 불가능해요. 법인세법 §63조2의2②)

연결납세 방식은 어떻게?

연결납세를 적용하는 법인은 두 가지 방법 중 선택 가능해요.

적용 방식	설명
직전 사업연도 법인세 기준	연결집단의 전년도 법인세 기준으로 납부
중간결산 기준	금년 상반기 실적을 중간결산하여 납부

연결납세를 처음 적용하는 경우,
각 연결법인별 전년도 기준 or 중간결산 기준으로 계산한 세액을 합산하여 납부할 수도 있어요.
또는 연결집단 전체의 상반기 실적을 중간결산하여 납부할 수도 있답니다.

중간예납, 절대 놓치지 마세요.
법인세 중간예납 신고 기한 내 제출 필수
헷갈리셨다면? 지금 바로 계산해보세요.

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